Skip links
Tax Law Word with Wooden Cubes

193 Sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67’nci Maddesi ile Güncellenen Tevkifat Oranları

1 Kasım 2024 tarihli ve 32709 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 9075 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun  Geçici 67’nci maddesi, finansal piyasalardan elde edilen kazanç ve iratlar üzerindeki vergi kesintilerini düzenlemektedir. Son yayımlanan karar, bu oranlarda önemli güncellemeler yaparak gelir türlerine göre farklı oranlar belirlemiştir. Bu yazıda, söz konusu değişikliklerin yatırımcılar ve vergi mükellefleri için taşıdığı anlamı inceleyeceğiz.

Tevkifat Oranlarının Kapsamı ve Önemi

Tevkifat, kaynakta yapılan vergi kesintisidir ve belirli gelirlerin elde edilmesi sırasında devlete önceden ödenir. Bu uygulama, devletin vergi tahsilatını etkinleştirmek ve vergi kaçakçılığını azaltmak için kritik bir araçtır. Geçici 67’nci madde, finansal kazançlara uygulanacak tevkifat oranlarını belirleyerek hem bireyler hem de kurumlar için önemli düzenlemeler içermektedir.

Yenilenen Tevkifat Oranları: Ana Başlıklar

Yeni karar doğrultusunda, çeşitli gelir türlerine uygulanacak tevkifat oranlarında değişiklikler yapılmıştır. İşte bazı önemli başlıklar:

  1. Mevduat Faizleri ve Katılma Hesabı Kâr Payları

1 Kasım 2024 ile 31 Ocak 2025 tarihleri arasında, vadesiz hesaplar ve katılma hesaplarına uygulanacak tevkifat oranları şunlardır:

  • Vadesiz ve ihbarlı hesaplar ile 6 aya kadar vadeli hesaplar: %10
  • 1 yıla kadar vadeli hesaplar: %7,5
  • 1 yıldan uzun vadeli hesaplar: %5
  • Enflasyona endeksli hesaplar (1 yıldan uzun vadeli): %0
  1. Banka Tahvil ve Bonoları ile Kira Sertifikaları

Aynı dönem içinde bankalar tarafından ihraç edilen tahvil ve bonolar ile kira sertifikaları için belirlenen tevkifat oranları:

  • Vadesi 6 aya kadar olanlar: %10
  • 1 yıla kadar olanlar: %7,5
  • 1 yıldan uzun vadeli olanlar: %5
  1. Yatırım Fonları

1 Kasım 2024 ile 31 Ocak 2025 arasında iktisap edilen (belirli fonlar hariç) yatırım fonlarından elde edilen kazançlara %10 oranında tevkifat uygulanacaktır.

  1. Devlet Tahvili ve Hazine Bonoları

Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından 22 Aralık 2021 ile 31 Ocak 2025 arasında ihraç edilen tahviller ve bonolar için tevkifat oranı %0 olarak belirlenmiştir.

  1. İpotek Finansmanı Ürünleri

İpotek finansmanı kuruluşları tarafından ihraç edilen varlık teminatlı menkul kıymetler gibi ürünlerden elde edilen kazançlara %7,5 oranında tevkifat uygulanacaktır.

Öne Çıkan Hususlar ve Yatırımcılar İçin Tavsiyeler

Yeni düzenlemeler, finansal gelirler üzerindeki vergi kesintilerini daha spesifik hale getirmekte ve yatırımcılar için stratejik planlamanın önemini artırmaktadır:

  • Yatırım Seçenekleri: Güncellenen oranlar, mevduat ve tahvil gibi yatırım araçlarının getirisini etkileyeceği için yatırımcıların bu değişiklikleri göz önünde bulundurarak karar alması gerekmektedir.
  • Vergi Planlaması: Özellikle kurumların ve bireylerin mali tablolarını hazırlarken bu oranları dikkate alması ve vergi yükümlülüklerini buna göre planlaması önerilir.

 

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 67’nci maddesinde yapılan bu güncellemeler, vergi tahsilatının etkinliğini artırmayı ve finansal piyasaların şeffaflığını korumayı hedeflemektedir. Yeni oranların getirdiği fırsatları ve yükümlülükleri anlayarak hareket etmek, yatırımcıların ve kurumların finansal başarılarını sürdürülebilir kılmaları için büyük önem taşımaktadır.

Av. Kübra Keskin Ökmen